System podatkowy w Holandii uchodzi za jeden z bardziej przejrzystych i uporządkowanych w Europie, choć dla osób, które dopiero zaczynają pracę lub prowadzą działalność w tym kraju, może wydawać się skomplikowany. Poniżej przedstawiamy kompletny przegląd zasad dotyczących podatków w Holandii, zarówno dla osób pracujących na etacie, jak i dla samozatrudnionych (ZZP). Artykuł zawiera informacje o terminach, ulgach, obowiązkach i potencjalnych konsekwencjach związanych z rozliczeniami.
Jakie są terminy składania deklaracji podatkowej w Holandii?
Roczna deklaracja podatkowa (aangifte inkomstenbelasting) odbywa się co roku między 1 marca a 1 maja. Jeśli otrzymasz wezwanie do złożenia deklaracji z urzędu skarbowego (Belastingdienst), rozliczenie jest obowiązkowe. Warto jednak rozliczyć się nawet bez wezwania – często przysługuje wtedy zwrot podatku lub dodatkowe ulgi.
Jak wyglądają podatki dla osób pracujących na etacie w Holandii?
Jeśli jesteś zatrudniony na etacie w Holandii, Twój pracodawca potrąca i odprowadza za Ciebie zaliczki na podatek dochodowy (loonbelasting) oraz składki ubezpieczeniowe. Oznacza to, że w standardowej sytuacji nie masz obowiązku samodzielnego składania deklaracji. Musisz to jednak zrobić, jeśli masz dodatkowe dochody, zmieniła się Twoja sytuacja życiowa (na przykład zawarcie małżeństwa lub urodzenie dziecka), pracowałeś tylko część roku lub masz prawo do dodatkowych ulg podatkowych. W takim przypadku wypełniasz formularz rozliczeniowy IB (aangifte inkomstenbelasting).
Jakie ulgi podatkowe przysługują na etacie w Holandii?
W Holandii funkcjonuje szereg ulg podatkowych, z których można korzystać niezależnie od formy zatrudnienia. Osoby samotne mają prawo do ogólnej ulgi podatkowej (algemene heffingskorting) oraz ulgi pracowniczej (arbeidskorting). Małżeństwa oraz partnerzy fiskalni mogą rozliczać się wspólnie, co bywa szczególnie korzystne, gdy jedna z osób ma niskie dochody. Rodziny z dziećmi mogą ubiegać się o szereg dodatków, takich jak kindgebonden budget (dodatek na dziecko), kinderopvangtoeslag (zwrot za opiekę nad dzieckiem), czy inkomensafhankelijke combinatiekorting (ulga dla rodziców łączących pracę z opieką nad dzieckiem).
Jak płaci się podatki w Holandii pracując jako ZZP?
Jeśli prowadzisz własną działalność jako samozatrudniony (ZZP), samodzielnie odpowiadasz za prowadzenie księgowości oraz opłacanie podatku dochodowego, składek ubezpieczeniowych i podatku VAT (jeśli jesteś jego płatnikiem). Musisz składać roczną deklarację dochodów (aangifte inkomstenbelasting) oraz kwartalne deklaracje VAT (btw-aangifte), jeśli podlegasz pod ten obowiązek. W przypadku wyższych dochodów konieczne może być też przygotowanie bilansu rocznego (jaarrekening).
Ulgi dla ZZP
Samozatrudnieni w Holandii mogą korzystać z szeregu ulg, takich jak zelfstandigenaftrek (ulga dla samozatrudnionych przy spełnieniu warunku pracy przez minimum 1225 godzin rocznie), startersaftrek (ulga dla początkujących przedsiębiorców dostępna przez trzy pierwsze lata) oraz MKB-winstvrijstelling (zwolnienie z opodatkowania 14% zysku).
Konsekwencje błędów lub braku rozliczenia
Brak rozliczenia podatku w terminie lub podanie błędnych danych może skutkować poważnymi konsekwencjami. Holenderski urząd skarbowy może nałożyć karę pieniężną, której wysokość sięga od kilkuset do kilku tysięcy euro. Dodatkowo doliczane są odsetki za zwłokę, a w poważniejszych przypadkach urząd może wszcząć kontrolę podatkową lub nawet skierować sprawę do sądu. Belastingdienst ma prawo żądać dokumentów nawet za kilka lat wstecz.
Czy system podatkowy w Holandii jest korzystniejszy niż w Polsce?
System podatkowy w Holandii ma swoje zalety i wady. Po stronie plusów można wymienić jego przejrzystość, dobrze zorganizowaną administrację skarbową oraz szeroki system ulg – zwłaszcza dla rodzin z dziećmi i samozatrudnionych. Dodatki rodzinne oraz ulgi mogą skutecznie zredukować rzeczywiste obciążenie podatkowe.
Z drugiej strony, przy wyższych dochodach podatki mogą być stosunkowo wysokie. Dla osób prowadzących własną działalność istnieje też większa odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenia i terminowość składania deklaracji.
W porównaniu do Polski holenderski system może być korzystniejszy – szczególnie dla rodzin oraz osób samozatrudnionych, które w Polsce mają mniej ulg i większe składki. Jednak dla osób osiągających niskie dochody różnice mogą być mniej odczuwalne.
Dowiedz się jak wyglądają podatki w Holandii na tle innych krajów: https://artelis.pl/artykuly/82412/podatek-dochodowy-w-krajach-ue