Rok 2025 przynosi istotne zmiany w systemie podatkowym Holandii. Po latach stabilizacji fiskalnej rząd postanowił dostosować strukturę podatkową do nowych wyzwań gospodarczych i społecznych. Reformy te mają objąć zarówno osoby pracujące na etacie, jak i samozatrudnionych (ZZP), a także właścicieli małych firm. W artykule przyjrzymy się dokładnie nowym stawkom, zmianom w ulgach oraz ich wpływowi w porównaniu do poprzednich lat.
Nowa struktura holenderskich progów podatkowych
Jedną z najważniejszych zmian w podatkach w Holandii w 2025 roku jest ponowne wprowadzenie trzech progów podatkowych w miejsce dotychczasowych dwóch. Oznacza to bardziej zróżnicowane opodatkowanie dochodów, które według rządu ma lepiej odzwierciedlać zdolności finansowe obywateli. Osoby osiągające dochody do około 38 tysięcy euro zapłacą najniższą stawkę, która wynosi obecnie 35,82%. Dochody w średnim zakresie – do około 76 tysięcy euro – objęte są stawką 37,48%, natomiast osoby zarabiające więcej muszą liczyć się z podatkiem na poziomie 49,5%.
Dla wielu podatników, szczególnie z klasy średniej, może to oznaczać niewielki wzrost efektywnego opodatkowania. Z drugiej strony, osoby o niskich dochodach pozostaną w najniższym progu, co częściowo kompensuje wzrost kosztów życia.
Ulgi podatkowe dla osób zatrudnionych na etacie w Holandii
W 2025 roku zmianie uległa tzw. ogólna ulga podatkowa, która została obniżona do 3 068 euro. Jest to szczególnie istotne dla osób o niskich dochodach, dla których ulga ta stanowiła znaczące odciążenie. Jednocześnie podniesiono tzw. ulgę pracowniczą, która obecnie wynosi 5 599 euro. To korzystna zmiana dla osób aktywnych zawodowo, zwłaszcza tych, które pracują na pełny etat i osiągają średnie dochody.
Takie podejście ze strony fiskusa ma za zadanie premiować aktywność zawodową, jednocześnie nieco ograniczając korzyści podatkowe dla osób biernych zawodowo lub pracujących w ograniczonym zakresie.
Samozatrudnieni (ZZP) w nowym porządku podatkowym
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w Holandii od lat mogły korzystać z szeregu korzystnych ulg. W 2025 roku rząd kontynuuje politykę ich stopniowego ograniczania. Najbardziej odczuwalną zmianą jest obniżenie tzw. ulgi dla samozatrudnionych do poziomu 2 470 euro. To kolejny krok w długofalowym planie, który zakłada zmniejszenie luki podatkowej między pracownikami a freelancerami.
Kolejną istotną zmianą jest ograniczenie ulgi MŚP (mkb-winstvrijstelling), która w 2025 roku wynosi 12,7% i podlega opodatkowaniu wyłącznie według stawki średniego progu – 37,48%. Oznacza to, że niezależnie od wysokości zysków, korzyść podatkowa z tej ulgi zostaje ograniczona.
Małe firmy i mikroprzedsiębiorcy w Holandii
Małe firmy w Holandii, choć nadal objęte niektórymi preferencjami, muszą przygotować się na bardziej rygorystyczne podejście urzędów skarbowych. Zmniejszenie ulg i zwiększenie progresji podatkowej uderza szczególnie w przedsiębiorców o umiarkowanych zyskach, którzy dotychczas mogli liczyć na szereg preferencyjnych warunków. Równocześnie władze sygnalizują, że w kolejnych latach wsparcie fiskalne będzie coraz częściej kierowane w stronę innowacyjnych inwestycji, a nie samej formy zatrudnienia czy skali działalności.
Podatki w Holandii na przestrzeni ostatnich lat
W porównaniu do 2024 roku, zmiany są wyraźne, choć nie rewolucyjne. Jeszcze w zeszłym roku samozatrudnieni w Holandii mogli korzystać z ulgi na poziomie 3 750 euro, co w praktyce dawało kilka tysięcy euro oszczędności podatkowej. W 2025 roku ta wartość została znacząco zredukowana. Ulga MŚP również została ograniczona – zarówno w zakresie procentowym, jak i efektywnej korzyści, z uwagi na ustaloną stawkę podatkową.
Z kolei dla pracowników etatowych zmiany są mniej drastyczne, a zwiększona ulga pracownicza może nawet zrekompensować wzrost kosztów życia, jeśli dochód pozostaje w średnim zakresie.
Podatek VAT w Holandii i inne daniny
W obszarze podatku VAT w Holandii większych rewolucji nie ma. Główna stawka pozostaje na poziomie 21%. Niemniej jednak istnieją przesłanki, że niektóre kategorie usług – szczególnie z branży rozrywkowej i turystycznej – mogą zostać przeniesione z niższej stawki 9% do podstawowej. Takie działania mają zwiększyć wpływy budżetowe, ale mogą również podnieść ceny dla konsumentów.
Jak przygotować się na podatki w Holandii w 2025?
Rok 2025 w Holandii to kontynuacja trendu uszczelniania systemu podatkowego, w którym fiskus premiuje aktywność zawodową na etacie i inwestycje rozwojowe, kosztem prostych ulg dla samozatrudnionych i małych firm. Przedsiębiorcy muszą coraz bardziej skupić się na optymalizacji kosztów oraz planowaniu inwestycji, natomiast pracownicy etatowi mogą nieco spokojniej przyjąć nadchodzące zmiany. W obu przypadkach warto na bieżąco śledzić politykę podatkową i korzystać z doradztwa, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości legalnego zmniejszenia zobowiązań wobec fiskusa.
Inne informacje na temat podatków w Holandii znajdziesz tutaj: https://stalowemiasto.pl/artykuly/artykuly.php?mode=pokaz&id=56777